北京知勉公益基金会

审计报告

2023年度

目    录

一、审计报告

二、附表：

1、2023年12月31日资产负债表

2、2023年度业务活动表

3、2023年度现金流量表

三、财务报表附注

四、2023年12月31日银行对账单复印件

五、北京中廉会计师事务所（普通合伙）营业执照副本复印件

六、北京中廉会计师事务所（普通合伙）执业资格证书复印件

委托单位：北京知勉公益基金会

审计单位：北京中廉会计师事务所（普通合伙）

审  计  报  告

中廉审字【2024】第0153号

北京知勉公益基金会：

我们审计了后附的北京知勉公益基金会（以下简称“贵基金会”）财务报表，包括2023年12月31日的资产负债表，2023年度的业务活动表和现金流量表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是贵基金会管理层的责任，这种责任包括：（1）按照《民间非营利组织会计制度》的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则和《基金会财务报表审计指引》的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计中发现的问题

无。

四、审计管理建议

无。

五、审计意见

我们认为，贵基金会财务报表在所有重大方面按照《民间非营利组织会计制度》的规定编制，公允反映了贵基金会2023年12月31日的财务状况以及2023年度的业务活动成果和现金流量。

北京中廉会计师事务所（普通合伙）      中国注册会计师：

中国·北京                                    

二〇二四年三月十五日           中国注册会计师：

附表1

附表2

附表3

北京知勉公益基金会

2023年度财务报表附注

（除特别说明，以人民币元表述）

一、基本情况

北京知勉公益基金会（以下简称“本基金会”）是经北京市民政局批准，于2021年09月17日成立的非公募基金会，统一社会信用代码为53110000MJ0171976W，注册资金为800万元，法定代表人为薄虹。

住所：北京市大兴区经济技术开发区荣京东街3号1幢10层1单元817。

业务主管单位：无。

业务范围：（1）资助困难家庭改善生活；（2）资助困难学生就学、资助困难学校基础设施改善。

截至2023年12月31日本基金会无分支和代表机构。

二、财务报表的编制基础

本基金会管理层对基金会持续运营能力评估后，认为本基金会不存在可能导致对持续运营产生重大疑虑的事项或情况，本基金会财务报表是按照持续运营假设为基础编制的。

三、遵循《民间非营利组织会计制度》的声明

本基金会财务报表的编制符合《民间非营利组织会计制度》的要求，真实、完整地反映了本基金会的财务状况、业务活动成果和现金流量。

四、重要会计政策、会计估计的说明

（一）会计制度

本基金会执行中华人民共和国财政部颁发的《民间非营利组织会计制度》及其补充规定。

（二）会计期间

本基金会以1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

（三）记账本位币

本基金会以人民币为记账本位币。

（四）记账基础和计价原则

本基金会的会计核算以权责发生制为基础，资产以历史成本为计价原则。

（五）外币业务核算方法

本基金会会计年度内涉及的外币收支业务，按业务发生当日的市场汇价折合为人民币记账，年末对货币性项目按年末的市场汇率进行调整，由此产生的汇兑损益，按用途及性质计入当期筹资费用或予以资本化。

（六）应收款项

本基金会的应收款项包括：应收票据、应收账款和其他应收款等。期末，应当分析应收款项的可收回性，对预计可能产生的坏账损失计提坏账准备，确认坏账损失并计入当期费用。

1、坏账准备核算方法：直接转销法

本基金会的坏账核算采用直接转销法，即：当应收款项实际发生坏账损失时，直接从应收账款中转销，计入当期管理费用。

2、坏账确认标准

（1）债务人死亡或破产，以其遗产或破产财产清偿后，仍然不能收回的；

（2）债务人较长时期内未履行其偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小。

（七）存货

1、存货分类

本基金会存货包括在日常业务活动中持有以备出售或捐赠的，或者为了出售、捐赠仍处在生产过程中的，或者将在生产、提供服务或日常管理过程中耗用的材料、物资、商品等。

2、存货取得和发出的计价方法

本基金会取得存货按实际成本计价。存货在发出时，应当根据实际情况采用个别计价法计价。

3、存货的盘存制度

本基金会存货每年定期盘点一次。

4、存货跌价准备的确认原则：

本基金会在期末按可变现净值与账面价值孰低的原则确定存货的期末价值。对可变现净值低于账面价值的差额计提存货跌价准备。如下年度可变现净值回升，应在原已确认的跌价损失的金额内转回。

（八）固定资产

1、固定资产确认标准

固定资产是指本基金会为行政管理、提供服务、生产商品或者出租目的而持有的，预计使用年限超过1年，且单位价值较高的有形资产。

2、固定资产初始计量

固定资产按取得时的实际成本计价。

3、固定资产折旧

固定资产折旧采用年限平均法计算，即按固定资产的原值和估计使用年限扣除残值率确定其折旧率。

4、不计提折旧的资产

本基金会用于展览、教育或研究等目的的历史文物、艺术品以及其他具有文化或者历史价值并作为长期或者永久保存的典藏等，作为文物文化资产核算，不计提折旧。

（九）限定性净资产、非限定性净资产确认原则

资产或资产所产生的经济利益（如资产投资利益和利息等）的使用受到资产提供者或者国家有关法律、行政法规所设置的时间限定或用途限定，则由此形成的净资产为限定性净资产；除此之外的其他净资产，为非限定性净资产。

（十）收入确认原则

收入是指本基金会开展业务活动取得的、导致本期净资产增加的经济利益或者服务潜力的流入。收入按照其来源分为捐赠收入、提供服务收入、商品销售收入、政府补助收入、投资收益、其他收入。本基金会在确认收入时，应区分交换交易所形成的收入和非交换交易所形成的收入。

1、交换交易所形成的收入，包括商品销售收入、提供劳务收入、让渡资产使用权等收入。本基金会对交换交易产生的收入按以下方法确认收入实现：

（1）销售商品：已将商品所有权上的主要风险和报酬转换给购货方；既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已出售的商品实施控制；与交易相关的经济利益能够流入本会；相关收入和成本能够可靠地计量时确认收入。

（2）提供劳务：在同一会计年度内开始并完成的劳务，应当在完成劳务时确认收入；如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度，可以按照完工进度或完成的工作量确认收入。

（3）让渡资产使用权：与交易相关的经济利益能够流入本基金会；收入的金额能够可靠地计量。

2、非交换交易所形成的收入，包括捐赠收入和政府补助收入，对非交换交易形成的收入本基金会按以下方法确认：

（1）对于无条件的捐赠或政府补助，在收到时确认收入；

（2）对于附条件的捐赠或政府补助，在取得捐赠资产或政府补助资产控制权时确认收入；

（3）基金会存在需要偿还全部或部分捐赠资产或者相应金额的现时义务时，应当根据需要偿还的金额确认一项负债和费用。

（4）接受捐赠的非货币性资产，应当以其公允价值确认收入。捐赠方在捐赠时，应当提供注明捐赠非货币性资产公允价值的证明，如果不能提供上述证明，接受捐赠方不得向捐赠方开具公益性捐赠票据，不确认为捐赠收入。

（5）本基金会接受的劳务捐赠，不确认为收入。

（十一）成本费用划分原则

本基金会的支出分为业务活动成本、管理费用、筹资费用、其他费用。

1、业务活动成本核算本基金会为了实现业务活动目标、开展项目活动或者提供服务所发生的费用。

2、管理费用核算本基金会为组织和管理业务活动所发生的各项费用。

3、筹资费用核算本基金会为筹集业务活动所需资金而发生的费用。

4、其他费用核算基金会发生的无法归属到业务活动成本、管理费用或筹资费用中的费用。

五、财务报表主要项目注释

（一）货币资金

（二）短期投资

无。

（三）应收款项

1、应收账款

无。

2、其他应收款

无。

（四）预付账款

1、账龄分析：

（五）存货

（六）待摊费用

（七）长期股权投资

无。

（八）固定资产

无。

（九）应付款项

1、应付账款

无。

2、其他应付款

（1）账龄分析：

（2）其他应付款年末余额对应的客户：

（十）应付工资

（十一）应交税金

（十二）预收账款

（1） 账龄分析：

（十三）净资产

1、净资产

2、净资产变动原因分析

2023年度较上年度净资产减少99,858.71元，其中当年收支结余18,541.29元，直接通过净资产科目调整存货118,400.00元，形成净资产减少99,858.71元。

（十四）捐赠收入

1、捐赠收入列示

2、接受捐赠情况

（1） 接受其他基金会捐赠

3、大额捐赠收入

2023年度本基金会捐赠收入总额945,399.15元，其中占捐赠收入总额5%以上或者500万以上的捐赠单位或个人的大额捐赠收入列示如下：

（十五）提供服务收入

无。

（十六）政府补助收入

无。

（十七）投资收益

无。

（十八）其他收入

（十九）业务活动成本

1、业务活动成本列示

2、资助其他基金会

无。

3、重大公益项目收支表

4、重大公益项目大额支付对象

（二十）管理费用

（二十一）筹资费用

无。

（二十二）其他费用

六、工作人员工资福利

1、工作人员工资薪酬发放情况

本基金会本年度员工总人数为3人，共发放工资总额为49,109.09元。

2、理事会成员在基金会领取报酬的情况

七、固定资产清查明细表

无。

八、资产提供者设置了时间限制或用途限制的资产情况的说明

无。

九、受托代理业务情况的说明：

本基金会无受托代理业务。

十、重大资产减值情况的说明

本基金会无重大资产减值情况。

十一、公允价值无法可靠取得的受赠资产和其他资产的说明

本基金会无公允价值无法可靠取得的受赠资产和其他资产。

十二、接受劳务捐赠情况的说明

本基金会无接受劳务捐赠情况。

十三、对外承诺和或有事项情况的说明

截至2023年12月31日本基金会无对外承诺和或有事项。

十四、资产负债表日后非调整事项的说明

截至2024年3月15日本基金会无资产负债表日后非调整事项。

十五、需要说明的其他事项

本基金会2023年度无其他需要说明事项。

上述2023年度财务报表和财务报表附注，系我们按《民间非营利组织会计制度》编制。已经理事长办公会批准。

附：截至2023年12月31日银行对账单